Налоги-2023

21 апреля 2023 года ИД «Коммерсантъ» совместно с партнерами (Tax Compliance, ALTHAUS, Taxology, РОКА «Советник», «Сапожников и партнеры», «Мариллион», BGP Litigation, «Андрей Городисский и партнеры») провел ежегодную конференцию «Налоги-2023». Ведущие российские эксперты, инхаус-юристы, адвокаты, чиновники и консультанты дискутировали о самых важных вопросах налогового права: проблематике квалификации налоговых нарушений, свежей судебной практике, наиболее опасных для бизнеса обвинениях в фискальных правонарушениях, отраслевой специфике налоговых дел, вопросах защиты компаний и собственников от обвинений в нарушении налогового законодательства. Отдельное внимание было посвящено изучению текущих реалий и их влияния на налоговое структурирование.

Открывшая мероприятие Елена Еремеева, ассоциированный партнер, руководитель налоговой практики «Сапожников и партнеры» («ex-Редль и партнеры»), посвятила свою презентацию вопросам налогового структурирования сделок с иностранным элементом. По ее мнению, участникам делового оборота в текущих условиях следует документировать каждый существенный шаг, чтобы подготовиться к любым вопросам регуляторов. Зона наибольшего риска — так называемые внутригрупповые договоры, подразумевающие прохождение денег между компаниями холдинга, а также роялти, проценты или дивиденды.

Александр Дмитриев, руководитель направления уголовно-правовой защиты бизнеса Tax Compliance, рассказал об уголовных рисках и последствиях налоговых правонарушений. «Сегодня такие риски меньше, чем, скажем, четыре года назад,— полагает Дмитриев.— Прежде всего благодаря последним поправкам к законодательству». Снижение срока давности по налоговым нарушениям и общая либерализация помогают предпринимателям обходиться без уголовных дел при появлении налоговых претензий при условии возмещения ущерба, нанесенного государству.

Денис Сверчков, генеральный директор УК «Грин Лайт Менеджмент», остановился на анализе windfall tax и том, как он будет организован. По его прогнозам, заплатить этот разовый налог в текущем году будет дешевле, чем ждать 2024 года, когда нормативно-правовая база окончательно сложится. В процессе дискуссии возникло предложение заложить в законодательство возможность для компаний, не попадающих под критерии применения windfall tax, уплатить его в инициативном порядке.

Руководитель практики правового сопровождения бизнеса из Ростовской областной коллегии адвокатов «Советник» Ирина Антюфеева посвятила свое выступление вопросам налоговой оптимизации в эпоху деглобализации. «Любые экономические сложности,— считает Антюфеева,— сопровождаются новыми налогами или повышением уже существующих». Именно по такому пути идут национальные регуляторы в нынешней ситуации. Универсальный рецепт, который следует учитывать бизнесу, по ее словам, перевод операционной деятельности в российскую юрисдикцию, даже несмотря на то что число вариантов налоговой оптимизации на интернациональном уровне не уменьшается.

Игорь Смирнов, партнер налоговой практики ALTHAUS, рассказал об управлении налоговыми рисками в сделках M&A. По его наблюдениям количество подобных сделок не уменьшилось, а сами сделки проходят быстрее и цифровизируются. «Заметный тренд — большое количество государственных компаний в сделках по слияниям и поглощениям, особенно заметный с середины прошлого года»,— рассказал Смирнов. Распространенный сценарий — переход права собственности к менеджменту компаний, что влечет за собой психологические проблемы, так как одно дело — просто управлять чужим бизнесом, а другое — стать его полноценным владельцем.

Адвокат Taxology Дмитрий Анищенко остановился на разборе процедуры налоговых проверок. «ФНС выходит на проверку только тогда, когда есть уверенность, что можно что-то доначислить»,— полагает Анищенко. При этом под выездную проверку попадает каждый тысячный налогоплательщик. Следует учитывать, что предпроверочный анализ данных и погружение в специфику конкретного бизнеса позволяют налоговикам почти безошибочно выявлять узкие места и задавать владельцам бизнеса и менеджменту самые неприятные вопросы, к ответам на которые, однако, вполне можно подготовиться.

Денис Савин, советник практики налогового консультирования и налоговых споров BGP Litigation, рассказал о выездных налоговых проверках и том, как бизнесу успешно их проходить. По его наблюдениям выездные проверки становятся узкоспециализированными, и налоговики всегда понимают, что именно следует искать, не погружаясь целиком в документацию компании.

Александр Симонов, старший менеджер «Мариллион», проанализировал тонкости налогообложения сотрудников, работающих дистанционно из-за рубежа. По его словам, компаниям следует не пускать на самотек работу с персоналом и с учетом требований законодательства фиксировать факт работы сотрудника из-за рубежа. Такой подход позволит аргументированно общаться с налоговиками. Обычная электронная переписка, фиксирующая нахождение конкретного человека в пределах России, поможет в диалоге с ФНС, даже если сведения, представленные в ней, недостоверны, ведь у компании появляется возможность продемонстрировать, что она проявила должную осмотрительность в работе с персоналом.

Завершивший мероприятие партнер «Андрей Городисский и партнеры» Валентин Моисеев подытожил основные темы конференции, рассказав о наиболее показательной судебной практике в области управления персоналом, работы с контрагентами, а также общими налоговыми рисками компаний и менеджмента. «Главное, чему нас учит судебная практика, не сдаваться в любой, даже самой сложной ситуации»,— подытожил он.

Налоговое право и весь связанный с ним пул регуляторных вопросов являются камнем преткновения в спорах бизнеса и государства. В текущих условиях экспертные дискуссии о необходимости (или отсутствии необходимости) снижения налогового бремени, применении (или неприменении) уголовных статей за неуплату налогов и налоговую оптимизацию, дробление бизнеса и разработку креативных схем ухода от внимания фискалов ведутся на самых разных площадках. Ситуацию осложняет закрытие российской экономики от западного мира, выход из соглашений об избежании двойного налогообложения и введение экономических санкций. Все это усиливает необходимость сверить часы и понять, на какие практики, методы и подходы стоит или не стоит ориентироваться. На традиционной профильной конференции ИД «Коммерсантъ» мы попытаемся определить лучшие налоговые практики и спрогнозировать, чего следует ждать в будущем.